ПРОБЛЕМЫ ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА (НА ПРИМЕРЕ СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ)

Tatyana P. Shevtsova

doi:10.12731/2070-7568-2021-10-3-56-70

Tatyana P. Shevtsova Смоленский государственный университет https://orcid.org/0000-0001-7879-6772

DOI: https://doi.org/10.12731/2070-7568-2021-10-3-56-70

Ключевые слова: налоговые льготы, специальные налоговые режимы, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, структура налоговых доходов бюджета региона

Аннотация

Исследованы налоги, ориентированные на налогообложение представителей малого и среднего бизнеса и направленные на снижение налоговой нагрузки малого предпринимательства, а также облегчение и упрощение для них налогового и бухгалтерского учета. В статье анализируются правовые основы, которым должны соответствовать малые и средние предприятия, а также индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы.

Цель – выявление недостатков специальных налоговых режимов и формулировка предложений по сведению их к минимуму.

Метод или методология проведения работы: в статье были использованы методы сравнения и анализа, а также эмпирическое исследование открытых данных ФНС РФ.

Результаты: Рассматривается динамика поступлений в бюджет Смоленской области от уплаты налогов по специальным режимам налогообложения, выявляются тенденции, на основании которых с учетом налоговой политики РФ сформулированы перспективы развития специальных налоговых режимов. В статье приводятся аргументы, подтверждающие необходимость пересмотра требований законодательства о правилах перехода на другой спецрежим.

Область применения результатов: результаты исследования будут полезны научным работникам и специалистам, занимающимся вопросами планирования налогов, налогового регулирования на региональном уровне.

Скачивания

Данные скачивания пока не доступны.

Биография автора

Tatyana P. Shevtsova, Смоленский государственный университет

доцент кафедры экономики, к.э.н., доцент

Литература

Abaeva K.A. Otmena ENVD: kakoy vybrat’ novyy nalogovyy rezhim [Cancellation of UTII: how to choose a new tax regime]. Tendentsii razvitiya nauki i obrazovaniya, 2021, no. 69-3, pp. 94-97.

Aleksandrova E.A. Vybor optimal’nogo rezhima nalogooblozheniya sub”ektami malogo predprinimatel’stva na sovremennom etape [The choice of the optimal taxation regime for small businesses at the present stage]. Finansovaya ekonomika, 2019, no. 11, pp. 754-757.

Aleksandrova E.A. Nalogovye l’goty malomu i srednemu biznesu v usloviyakh koronovirusnoy infektsii [Tax incentives for small and medium-sized businesses amid coronavirus infection]. Stanovlenie i razvitie predprinimatel’stva v Rossii: istoriya, sovremennost’ i perspektivy. Sbornik materialov 6-y Mezhdunarodnoy nauchnoy konferentsii [Formation and development of entrepreneurship in Russia: history, modernity and prospects. Collection of materials of the 6th International Scientific Conference]. Kursk, 2020, pp. 7–10.

Bukina I. S., Smirnov A. I. Napravleniya nalogovoy politiki Rossii i vozmozhnost’ snizheniya nalogovoy nagruzki na otechestvennykh proizvoditeley, orientirovannykh na vnutrenniy rynok [Directions of Russia’s tax policy and the possibility of reducing the tax burden on domestic producers focused on the domestic market]. Finansy: teoriya i praktika, 2020, no. 24(4), pp. 104-119. https://doi.org/10.26794/2587-5671-2020-24-4-104-119

Get’man V.G. Sovershenstvovanie zakonodatel’noy bazy po primeneniyu uproshchennoy sistemy nalogooblozheniya [Improving the Legal Framework for Applying the Simplified Tax System]. Ekonomika. Nalogi. Pravo, 2020, vol. 13, no. 1, pp. 108–113. https://doi.org/10.26794/1999-849X-2020-13-1-108-113

Gurova S. Yu., Bol’shova L. A., Shipeev Ya. G. Spetsial’nye nalogovye rezhimy v nalogovoy sisteme Rossiyskoy Federatsii [Special tax regimes in the tax system of the Russian Federation]. Vestnik RUK, 2020, no. 3 (41), pp. 30–34.

Dezhina I., Nafikova T., Gareev T., Ponomarev A. Nalogovoe stimulirovanie konkurentosposobnosti telekommunikatsionnykh kompaniy [Tax incentives for the competitiveness of telecommunications companies]. Forsayt, 2020, vol. 14, no. 2, pp. 51-62. https://doi.org/10.17323/2500-2597.2020.2.51.62

Kurganov V.N., Sil’chenkova S.V. Analiz sistem nalogooblozheniya v segmente malogo i srednego biznesa [Analysis of taxation systems in the segment of small and medium-sized businesses]. Analiz obshchestvennykh yavleniy v 2018 g. Postroenie prognozov. Sbornik statey po materialam VI ezhegodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii [Analysis of social phenomena in 2018. Making forecasts. Collection of articles based on the materials of the VI annual scientific-practical conference], 2019, pp. 150–156.

Medvedeva I.A. Podderzhka malogo i srednego predprinimatel’stva na gosudarstvennom urovne: opyt promyshlenno-razvitykh stran [Support of small and medium-sized businesses at the state level: the experience of industrialized countries]. Stanovlenie i razvitie predprinimatel’stva v Rossii: istoriya, sovremennost’ i perspektivy. Sbornik materialov ezhegodnoy mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii [Formation and development of entrepreneurship in Russia: history, modernity and prospects. Collection of materials of the annual international scientific and practical conference], 2018, pp. 139–144.

Nazarov M.A. Problemy i perspektivy nalogooblozheniya malogo biznesa v usloviyakh otmeny edinogo naloga na vmenennyy dokhod [Problems and perspectives of small business taxation in the context of abolition of the special tax on imputed income]. Nauka XXI veka: aktual’nye napravleniya razvitiya [Science of the XXI Century: Actual Directions of Development], 2020, no. 1-1, pp. 475–479.

Nikitina N.N. Spetsifika ucheta finansovykh rezul’tatov organizatsii na USN [The specifics of accounting for the financial results of an organization on the STS]. Aktual’nye voprosy nalogooblozheniya, nalogovogo administrirovaniya i ekonomicheskoy bezopasnosti. Sbornik nauchnykh statey IV Vserossiyskoy nauchno-prakticheskoy konferentsii [Topical issues of taxation, tax administration and economic security. Collection of scientific articles of the IV All-Russian scientific-practical conference]. Kursk, 2020, pp. 198–201.

Parasotskaya N.N., Yakovlev N.D. Vybor optimal’nogo rezhima nalogooblozheniya kak faktor povysheniya rentabel’nosti sub”ektov malogo predprinimatel’stva [The choice of the optimal tax regime as a factor in increasing the profitability of small businesses]. Ekonomika. Nalogi. Pravo, 2019. vol. 12, no. 6, pp. 134–143.

Pogorletskiy A. I., Pokrovskaya N. V. Sravnitel’nyy analiz mer fiskal’nogo regulirovaniya stran G20 v epokhu koronakrizisa i v postkoronavirusnoy perspektive [Comparative analysis of measures of fiscal regulation of the G20 countries in the era of the coronavirus crisis and in the post-coronavirus perspective]. Journal of Applied Economic Research, 2021. vol. 20, no. 1, pp. 31–61. https://doi.org/10.15826/vestnik.2021.20.1.002

Reykhert N.V. Prichiny vozniknoveniya zadolzhennosti po nalogam i sboram na regional’nom urovne [Causes of tax and levy arrears at the regional level]. Sotsial’no-ekonomicheskie problemy regional’nogo razvitiya na sovremennom etape. Materialy mezhdunarodnoy nauchnoy konferentsii [Socio-economic problems of regional development at the present stage. Materials of the international scientific conferenc], 2019, pp. 183–187.

Sabekiya K.R., Aleksandrova E.A. Osobennosti ucheta i nalogooblozheniya raschetov s byudzhetom pri patentnoy sisteme nalogooblozheniya [Features of accounting and taxation of settlements with the budget under the patent taxation system]. Analiz obshchestvennykh yavleniy v 2018 g. Postroenie prognozov. Sbornik statey po materialam VI ezhegodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii [Analysis of social phenomena in 2018. Making forecasts. Collection of articles based on the materials of the VI annual scientific-practical conference], 2019, pp. 183–191.

Tkachenko Yu.A., Shmatko A.P. Otmena ENVD: osobennosti perekhoda na USN [Cancellation of UTII: features of the transition to the simplified tax system]. Belgorodskiy ekonomicheskiy vestnik, 2021, no. 1 (101), pp. 126–129.

Chalakova E.A., Mustafaeva E.M. Spetsial’nye nalogovye rezhimy kak metod realizatsii gosudarstvennoy politiki podderzhki malogo biznesa [Special tax regimes as a method of implementing state policy to support small businesses]. Natsional’nye ekonomicheskie sistemy v kontekste formirovaniya global’nogo ekonomicheskogo prostranstva [National economic systems in the context of the formation of a global economic space]. Simferopol’, 2020, pp. 688–691.

Official site of the Federal Tax Service of the Russian Federation. https://www.nalog.gov.ru/rn67/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (accessed: 06/08/2021).

Digdowiseiso K., Sugiyanto E., Setiawan H.D. Fiscal Decentralisation and Inequality: Evidence from Indonesia. Ekonomika regiona [Economy of region], 2020, vol. 16, no. 3, pp. 989-1002, https://doi.org/10.17059/ekon.reg.2020–3-24.

Dvořák M., Rovný P., Grebennikova V., Faminskaya M. Economic impacts of Covid-19 on the labor market and human capital. Terra Economicus, 2020, vol. 18, no. 4, pp. 78–96. https://doi.org/10.18522/2073-6606-2020-18-4-78-96.

Che Sulaiman N.F., Ab-Hamid M.F., Ridzuan A.R. Inclusive Growth: Comprehensive Dimension of Income Distribution. Ekonomika regiona [Economy of region], 2021, vo. 17, no. 1, pp. 301-317. https://doi.org/10.17059/ekon. reg.2021-1-23.